對存股族來說，每年除權息旺季最開心的事莫過於看到股利入帳，但很多人沒注意到，帳戶實際收到的金額往往比預期少一截，原因就出在二代健保補充保費。這筆費用雖然不是稅，卻和股利所得稅一樣會直接侵蝕報酬率，尤其存股族習慣長期持有多檔個股，股利一旦集中入帳，很容易一次踩到起扣門檻。本文將聚焦補充保費在股利所得上的規則與節稅思路，稅務合併與分離課稅的完整比較請參考站內另一篇股利所得稅專文，這裡不再重複說明。
二代健保補充保費是什麼？2026年費率與適用範圍
二代健保補充保費自2013年上路，目的是讓薪資以外的收入也對健保財源有所貢獻。徵收對象除了薪資，還包括股利所得、利息所得、租金收入、執行業務收入與兼職所得共六大類。經查證，2026年補充保費費率仍維持2.11%，這是2021年由1.91%調高後延續至今的稅率，目前尚未有進一步調整的正式公告。
股利所得的起扣門檻與計算規則（2026年版）
股利所得補充保費的關鍵不是「全年股利總額」，而是採單次給付制：只要同一家公司、同一次除權息發放的股利金額達到起扣門檻，就會被整筆扣繳，未達門檻則完全不扣。下表整理現行規則：
| 項目 | 2026年現行規定 | 說明 |
|---|---|---|
| 費率 | 2.11% | 2021年由1.91%調升後維持至今 |
| 起扣門檻 | 單次給付新台幣2萬元（含）以上 | 未滿2萬元之單次股利不扣繳 |
| 計算基礎 | 單一扣繳義務人（同一家公司）同日發放金額 | 不同公司、不同發放日分開計算，不會加總 |
| 適用所得 | 股利所得（含現金股利、股票股利） | 股票股利以面額10元換算金額 |
| 未來變動 | 衛福部研議年度結算制（已暫緩） | 若上路，全年同性質所得合計逾2萬即須扣繳，目前仍以單次制為主 |
與薪資所得二代健保補充保費的差異
很多人容易混淆股利與薪資的補充保費規則。薪資的補充保費是針對「單月薪資超過投保金額4倍」的部分計收，且由雇主每月固定申報，勞工幾乎無從選擇時間點；股利所得則是「單次給付」制，也就是說同一檔股票如果分批、分次除權息（例如半年配、季配），只要每次金額都低於2萬元，理論上就不會被扣繳，這也是存股族可以操作的節稅空間，兩者在計算單位與可調整彈性上有本質差異。
實際試算：存股族的股利補充保費計算範例
假設王先生持有A公司股票，除息當日領到現金股利25,000元。因為單次金額已達2萬元門檻，扣費義務人（發放股利的公司或集保機構）會就全額25,000元扣繳2.11%補充保費，也就是25,000元 × 2.11% ＝ 527.5元（四捨五入後約528元），王先生實際入帳金額為24,472元左右。相對地，如果王先生把持股拆成兩檔配息時間不同的公司，各領19,500元，因為每筆都未達2萬元門檻，兩筆合計39,000元完全不會被扣繳補充保費，差異相當明顯。
存股族合法節稅策略
- 分散除息時間點：選擇不同除權息日的個股或ETF搭配持有，讓單次入帳金額盡量落在2萬元以下。
- 優先考慮季配、半年配標的：將全年股利拆成多次發放，每次金額自然降低，較容易維持在起扣門檻之下。
- 留意ETF與個股的分配機制差異：ETF配息通常是同一次集中發放，若單次配息金額達門檻仍會被扣；而個股若分屬不同公司、不同除息日，則各自獨立計算，操作彈性較大。
- 海外資產不列入二代健保計算：透過複委託或海外券商投資美股、ADR等境外標的所產生的股利屬於海外所得，不在台灣二代健保補充保費課徵範圍內，但須留意可能涉及基本所得稅（最低稅負制）的申報義務。
- 除息前檢視單檔股利金額：除權息前可預先估算單次可領股利，若接近門檻，可評估是否調整持股張數或分批於不同日期進出，但仍須將交易成本與稅務一併考量，避免因小失大。
與股利所得稅合併課稅／分離課稅的交互關係
要特別提醒的是，二代健保補充保費與股利所得稅是「兩件事」：補充保費是依單次股利金額固定扣2.11%，不受你選擇合併課稅（8.5%抵減稅額，每戶上限8萬元）或分離課稅（稅率28%）影響。也就是說，即使你在報稅時選擇對自己較有利的課稅方式，補充保費在股利入帳當下就已經被先行扣除，兩者是分別計算、互不替代的成本，存股族在試算整體股利報酬率時，務必把補充保費與所得稅一併納入考量。
常見問題（FAQ）
Q1：ETF配息也要扣二代健保補充保費嗎？
會的。ETF配息本質上仍屬股利所得，只要單次配息金額達到2萬元（含）以上的起扣門檻，同樣會被扣繳2.11%補充保費，並不會因為是ETF而豁免。
Q2：如果股票股利和現金股利同一天發放，會怎麼計算？
若現金股利與股票股利的基準日相同，會視為同一次給付合併計算金額，達到門檻就會從現金股利中扣取補充保費；若現金股利不足以支應應扣金額，扣費義務人會通知，差額由健保署於次年另行收取。
Q3：補充保費扣太多或扣錯了，可以申請退還嗎？
可以。若因分次給付、金額試算錯誤或其他原因造成溢扣，保險對象可檢附股利憑單等資料向健保署申請退還溢繳的補充保費，建議每年報稅前先核對股利憑單上的扣費紀錄是否正確。
Q4：補充保費未來會不會改成全年股利合計計算？
衛福部確實曾研議將股利、利息、租金等所得改採「年度結算制」，也就是全年合計超過2萬元就要扣繳，但目前行政院已指示暫緩推動，2026年仍維持現行的單次給付制，實際上路時間仍待後續修法與正式公告。
本文僅供教育參考，不構成個人理財建議。
